Conciliación Bancaria

Siempre existirá un desface entra la información contabilizada en nuestro libro mayor de la cuenta corriente con el banco y la información que entrega el banco a través de la Cartola bancaria con la finalidad de informar con respecto al saldo mantenido en la cuenta corriente de nuestra empresa. Se pueden producir diferencias entre lo que tenemos registrado en nuestro mayor con la cartola bancaria, y esto se puede producir por:

1. Partidas contabilizadas en nuestra contabilidad pero no contabilizados en la cartola bancaria.
2. Partidas contabilizadas en la cartola bancaria y no contabilizada en nuestra contabilidad.
3. Partidas contabilizadas en el mayor que difieren con la contabilizadas por el banco en la cartola bancaria.

Existen tres formas de realizar la conciliación bancaria:

• Conciliación matemática: tomando como referencia el saldo bancario agregando y deduciendo partidas en conciliación para lograr el saldo según nuestro mayor.
• Conciliación matemática: partiendo de nuestro saldo mayor agregando y deduciendo partidas en conciliación para lograr el saldo según la cartola bancaria.

Nota: Los agregados del número 1 corresponden a las deducciones de la número 2 y vice versa.

• Conciliación analítica: partiendo de ambos simultaneamente y llegando a un saldo común entre las dos fuentes de información.

Moraleja: Del saldo bancario hemos restado abonos contables no conciliados por la cartola como por ejemplo: los cheques girados u no cobrados. Los cargos bancarios no se contabilizados se suman. Los cargos bancarios no contabilizados en el mayor se suman. Se restan los abonos bancarios no contabilizados en el mayor.

Conciliación Bancaria

Saldo cartola bancaria

(-) Abonos contables no contabilizados por la cartola

(+) Cargos contables no considerados en la cartola

(+) Cargos bancarios no considerados en el mayor

(-) Abono bancario no considerados en el mayor

Saldo según mayor