Depósito a plazo

Los depósitos a plazo es un instrumento de inversión, los cuales pueden ser:

• Renta fija: La cual la persona sabe cuales serán sus ganancias a una determinada fecha.
• Renta variable: Este tipo de inversión no se abe cuanto sera lo que se obtendrá como ganancia, y hasta puede resultar una perdida.

Este tipo de instrumento se utiliza cuando hay excendente de caja en una empresa. Los depósitos a plazo fijo se clasifican en :

• Depósito a plazo fijo: Al vencimiento del plazo de inversión el dinero queda a disposición del cliente, lo que se conoce como los rescates.
• Renovables: A un determinada fecha su vencimiento y si no es rescatado se reinvierte por el mismo plazo y así sucesivamente.

Conciliación Bancaria

Siempre existirá un desface entra la información contabilizada en nuestro libro mayor de la cuenta corriente con el banco y la información que entrega el banco a través de la Cartola bancaria con la finalidad de informar con respecto al saldo mantenido en la cuenta corriente de nuestra empresa. Se pueden producir diferencias entre lo que tenemos registrado en nuestro mayor con la cartola bancaria, y esto se puede producir por:

1. Partidas contabilizadas en nuestra contabilidad pero no contabilizados en la cartola bancaria.
2. Partidas contabilizadas en la cartola bancaria y no contabilizada en nuestra contabilidad.
3. Partidas contabilizadas en el mayor que difieren con la contabilizadas por el banco en la cartola bancaria.

Existen tres formas de realizar la conciliación bancaria:

• Conciliación matemática: tomando como referencia el saldo bancario agregando y deduciendo partidas en conciliación para lograr el saldo según nuestro mayor.
• Conciliación matemática: partiendo de nuestro saldo mayor agregando y deduciendo partidas en conciliación para lograr el saldo según la cartola bancaria.

Nota: Los agregados del número 1 corresponden a las deducciones de la número 2 y vice versa.

• Conciliación analítica: partiendo de ambos simultaneamente y llegando a un saldo común entre las dos fuentes de información.

Moraleja: Del saldo bancario hemos restado abonos contables no conciliados por la cartola como por ejemplo: los cheques girados u no cobrados. Los cargos bancarios no se contabilizados se suman. Los cargos bancarios no contabilizados en el mayor se suman. Se restan los abonos bancarios no contabilizados en el mayor.

Conciliación Bancaria

Saldo cartola bancaria

(-) Abonos contables no contabilizados por la cartola

(+) Cargos contables no considerados en la cartola

(+) Cargos bancarios no considerados en el mayor

(-) Abono bancario no considerados en el mayor

Saldo según mayor

Pagaré

El pagaré un instrumento habitual uso, surgen las mismos efectos de la letra de cambio, el pagaré produce los mismos efectos que las letras de cambio. Pero a su vez se producen dos diferencias entre ambas, las cuales son:

1. El pagaré tiene varias fechas de vencimiento.
2. El pagaré tiene una cláusula de aceleración, cuando no se paga una de las cuotas, el beneficiario puede acelerar al pago inmediato de todas las cuotas restantes.

Estas cuotas del pagaré, están afectas a impuesto de timbre y estampilla, que es de 0.1125% por cada mes o fracción de mes, con un tope de 1.35%.

• Existen dos excepciones, las que quedan exenta de impuesto, las que son: las renegociaciones de créditos comerciales de las PYMES y las renegociaciones de créditos hipotecarios.

Créditos sin vencimiento: Las líneas de crédito bancaria, las tarjetas comerciales y bancarias que no tiene vencimiento pero si deben pagara impuesto de timbre y estampilla el cual es por 0.675% ( equivale al 50% del tope de el impuesto de timbre y estampilla.) el cual se paga una sola vez.

La declaración del impuesto de timbre y estampilla se hace el ultimo día hábil del mes siguiente.

Subsidiario de letras por cobrar

Letras de cambio

La letra de cambio es un instrumento de crédito, en la que intervienen tres partes; las cuales son:

• Girador: persona quien otorga el crédito .
• Girado: Aceptante de la letra, quien esta obligao a cancelar la letra.
• Beneficiario: Es aquel que cobra o recibe el dinero cobrado, esta puede ser una persona o un sociedad.

Las letras de cambio estan afectas a un impuesta de timbre y estampilla. Este impuesto es de un 0.1125% por cada mes o fracción de mes con un tope máximo de 1.35% ( que corresponde aun año).

Las Letras de cambio pueden transpasarse por endoso. En la actualidad cuando se endosan las letras son generalmente a una entidad bancaria. El endoso se realiza por la firma del poseedor de la letra en el reverso.

Libro banco deposito

Los deposito en cuenta corriente constituyen un cargo en la cuenta banco, pero al contrario nuestro, los depósitos para el banco comercial constituyen un pasivo lo que se traduce en un abono en su libro mayor. Por ejemplo; la forma de contabilizar seria:

Registro de la empresa:

_______ x __________

Banco xxx

Caja xxx

_______ x _________

Registro del banco
______ x ___________
Caja xxx
Acreedores en Cta. Cte. bancaria xxx
_______ x ______________


Análogamente el giro de un cheque por parte de la empresa constituyen un abono en la cuenta contable banco , pero para el banco constituye un cargo contable en la cuenta "acreedores en la cuenta corriente bancaria", por la obligación contractual de pagar cheques. Un ejemplo del registro contable es:
Registro de la empresa
_______ x _______
Proveedores xxx
Banco xxx
______ x _______


Moraleja: Cuando el banco comunica haber realizado un cargo en la cuenta corriente significa un abono a la cuenta contable banco.
Cuando el banco comunica haber abonado nuestra cuenta corriente significa un cargo en nuestra cuenta contable banco.
¿Qué representa la cartola bancaria emitida por el banco?
La cartola bancaria representa el libro mayor de nuestra cuenta para el banco.

Ciclo de auditoria

Libro caja tabular

"De uso establecido en el Artículo. 28 del Código de Comercio, para registrar, en cualquiera de sus diseños, los ingresos y egresos de fondos de la Empresa".

Este libro tiene como finalidad primordial el registrar y controlar los movimientos de fondos en la Empresa. En una gran empresa se refiere a las operaciones realizadas por el departamento de Tesorería.
Este libro también se conoce como:

• Libro caja americano
• subsidiario de caja
• libro-caja-mayor

Al Debe se registran los ingresos y al Haber los egresos. El Debe y el Haber están subdivididos en columnas que representan las cuentas que intervienen en la entrada y salida de
fondos. En esta manera los movimientos quedan en forma cronológica y la clasificación por cuentas, determinándose al final del mes mediante la suma de ellas, el monto de la procedencia de los fondos y el empleo de los mismos.

Para el libro caja cuando se realiza un deposito se agrega una cuenta de trasnpaso que también se utilizara en el libro banco deposito como contrapartida.